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六个自然人股权转让常见涉税误区
2023年11月02日
近期，有纳税人咨询关于自然人股权转让相关政策、变更登记流程和操作等涉税问题。
对此，申税小微梳理了六个自然人股权转让常见误区，一起来了解下吧！
01
股权转让只是指本人主动出售股权给其他人。
正解
股权“转让”是广义的转让，并不是只有主动出售股权才是转让。股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
（一）出售股权；
02
误区二
正解
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
03
误区三
正解
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
02继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
03相关法律、文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
04股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
04误区四 受让方或出让方其中的一方缴纳印花税即可。
正解 产权转移书据签订双方均应缴纳印花税。其计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税款。
应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照有关规定确定。
股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），印花税税率为价款的万分之五。
05误区五 股权转让中计算个人所得税时只能扣除股权原值。
正解 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
06误区六 转让股权变更登记应先到市场监督管理部门办理，后到税务部门办理。
正解 个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
个人转让股权办理股东变更登记的，在向市场监督管理部门办理变更登记前，扣缴义务人、纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。
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