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低税负率被税局约谈？赶紧查查2022年最新行业税负率
2022年06月29日
低税负率被税局约谈？赶紧查查2022年最新行业税负率
最近有企业称因税负率低被税局约谈，然而税负率没有明确数值，各行业税负率也有差距，如何知道企业税负率是否正常？请看以下详解。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率，对一般纳税人而言，最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。这两个指标的计算公式为：
增值税税负率=（当期应纳增值税÷当期应税销售收入）×100%
企业所得税税负率=（当期所得税÷当期销售收入）×100%
王某在开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算公司税负。
增值税税负
计算公式为（销项-进项）/收入，由于进销项均为一般纳税人增值税相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。
但在现实中，并非所有采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。
企业所得税税负
通过一个简单的利润表来帮助计算企业的所得。
税金及附加
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68万
所得税
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58万
所得税税负=46.58/1000=4.66%
综合税负
1.企业税负变动异常
税局评估发现，企业税负变动异常或税负率长期远低于同行业水平。
2.未正常的申报
3.发票相关数据异常
①企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
②新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
③税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
④公司的供应商因为目前属于失联状态，已开出增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地、收入不匹配。
如员工多，场地大，但收入少；或人很少，收入却很高等。类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，与收入不匹配。
5.员工工资长期在5000以下
尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额长期是0。
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。
2.分析预警产生的原因。
3.给出合理的解释。
4.最终确定解决方案。
5.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时、有漏报行为，或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时调整，就应该及时进行调整，补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
税负率6大预警指标
（点击查看大图）
增值税行业预警参考税负率
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税负率=当期应纳増值税/当期应税销售收入 当期应纳増值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期未留抵进项税额 |
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注： |
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01农副食品加工3.5% |
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02食品饮料4.5％ |
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03纺织品（化纤）2.25% |
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04纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91% |
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05造纸及纸制品业5.00% |
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06建材产品4.98% |
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07化工产品3.35% |
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08医药制造业8.50% |
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09卷烟加工12.50% |
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10塑料制品业3.50% |
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11非金属矿物制品业5.50% |
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12金属制品业2.20% |
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13机械交通运输设备3.70% |
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14电子通信设备2.65% |
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15工艺品及其他制造业3.50% |
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16电器机械及器材3.70% |
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17电力、热力的生产和供应业4.95% |
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18商业批发0.90% |
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19商业零售2.50% |
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20其他3.50% |
企业所得税行业预警参考税负率
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税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额 |
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01租赁业1.50% |
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02专用设备制造业2.00% |
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03专业技术服务业2.50% |
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04专业机械制造业2.00% |
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05造纸及纸制品业1.00% |
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06印刷业和记录媒介的复制印刷1.00% |
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07饮料制造业2.00% |
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08医药制造业2.50% |
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09畜牧业1.20% |
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10通信设备制造业2.00% |
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11通信设备、电子计算机及其他电子设备制造业2.00% |
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12塑料制品业3.00% |
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13食品制造业1.00% |
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14商务服务业2.50% |
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15其他制造业——管业3.00% |
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16其他制造业1.50% |
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17其他建筑业1.50% |
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18其他服务业4.00% |
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19其他采矿业1.00% |
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20皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% |
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21批发业1.00% |
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22农副食品加工1.00% |
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23农、林、牧、渔服务业1.10% |
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24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% |
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25零售业1.50% |
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26居民服务业1.20% |
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27金属制品业——轴瓦6.00% |
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28金属制品业——弹簧3.00% |
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29金属制品业2.00% |
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30建筑材料制造业——水泥2.00% |
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31建筑材料制造业3.00% |
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32建筑安装业1.50% |
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33家具制造业1.50% |
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34计算机服务业2.00% |
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35化学原料及化学制品制造业2.00% |
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36工艺品及其他制造业——珍珠4.00% |
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37工艺品及其他制造业1.50% |
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38废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% |
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39非金属矿物制品业1.00% |
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40纺织业——袜业1.00% |
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41纺织业1.00% |
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42纺织服装、鞋、帽制造业1.00% |
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43房地产业4.00% |
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44电气机械及器材制造业2.00% |
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45电力、热力的生产和供应业1.50% |
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46道路运输业2.00% |
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